lunes, 24 de noviembre de 2008

Consideraciones para Desarrollo de Práctica PDT

CONSIDERACIONES A TOMAR EN CUENTA PARA ELABORAR LA PRÁCTICA DEL IMPUESTO A LA RENTA

1) Clientes al detalle, indicando razón social (apellidos y nombres), RUC y monto. Los saldos deben corresponder a montos menores y mayores a 3UIT.
2) Proveedores al detalle según las indicaciones de la práctica.
3) El activo fijo debe estar por rubros al inicio y al final del año 2007
4) La depreciación del ejercicio debe ser calculada por separado los bienes que posee la empresa al inicio del ejercicio y de los que se compraron en el año.
5) Obtenga el detalle de los conceptos no aceptados como gastos, de acuerdo a la ley del impuesto a la renta.
6) Impuesto a la renta, debe tener los pagos realizados mensualmente.
7) Balance de comprobación, debe estar elaborado de la siguiente manera
a) Desde la cuenta 10 hasta la 39 a tres dígitos
b) La cuenta 40 a cuatro dígitos.
c) Las subcuentas 627 y 659 debe estar a cuatro dígitos
d) El resto de cuentas debe estar a tres dígitos

Número de Saldos Iniciales Movimientos del Ejerc Sumas del Mayor
Cuenta Debe Haber Debe Haber Debe Haber

viernes, 21 de noviembre de 2008

El Campo de Acción del Profesional Contable

La contabilidad tiene como característica o razón de ser, el brindar información veraz, clara y sobretodo oportuna para cada uno de los interesados (usuarios), en la marcha de una compañía o entidad que les permita tomar decisiones en forma anticipada. Además la desconcentración de los controles y registración de las transacciones que se realizan en las empresas con la finalidad de minimizar costos, ha ampliado el campo de acción de la profesión contable, de tal manera que encontramos a profesionales contables no solo en el área de contabilidad sino en tesorería, almacén, control de inventarios, logística, personal, en la primera línea de atención al cliente en las entidades financieras, en colocación de créditos, etc. Es decir son muchas las áreas donde se requiera de un contador.

El profesional contable también debe estar dotado de un profundo conocimiento de la doctrina contable, de la normativa tributaria, laboral y comercial, de la informática de trabajo en equipo y de valores. Sólo así podrá desempeñar de manera coherente y eficaz en relación a las necesidades actuales del mercado laboral.

De todo lo mencionado estamos convencidos los docentes del área de contabilidad de nuestro Instituto, por ello, constantemente modificamos el contenido de las asignaturas, de tal manera que pueden incluirse las nuevas incorporaciones en materia contable como es el caso de las Normas Internacionales de Contabilidad, Normas Internacionales de Información Financiera y los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados inmersos en ambas. En esta parte es obvio se trata sobre la doctrina contable que es la base para que el profesional pueda desempeñarse y adaptarse a cualquier empresa por diversa que fuera su actividad. En la parte tributaria y laboral analizando e interpretando las nuevas leyes que se emanan, de tal manera que se cumpla correctamente las obligaciones tributarias, así como la aplicación práctica de los medios informáticos que permiten el cumplimiento de estas obligaciones.

Somos consientes que la calidad educativa depende en gran medida del docente pero también juega un papel importante la implementación tecnológica, que está a cargo de las autoridades que dirigen nuestro Instituto y del Estado a través del Gobierno Regional y Central, quienes son los que canalizan y deciden en la aplicación de los recursos materiales. Por nuestra parte constantemente buscamos el mejoramiento de la calidad de nuestros egresados.

Nuestro compromiso, es seguir esforzándonos en nuestra auto capacitación, actualización y aplicación de valores lo que nos permitirá seguir forjando profesionales que beneficien al País, que sean el orgullo de sus padres y ejemplo de futuras generaciones.

Invitamos pues a los jóvenes de la región que nos visiten, dialoguen con nosotros, conozcan nuestras formas de trabajo, se interrelacionen con nuestros alumnos y se decidan a estudiar la carrera de contabilidad

CPC Juan Albero Galván Sánchez
Docente del Área de contabilidad
I.S.T.P. “Almirante Miguel Grau”

martes, 18 de noviembre de 2008

Desarrollo de Práctica

CONTROL I

Conteste Verdadero (V) falso (F) lo siguiente.

1. Banco de Crédito, es un deudor tributario (V )
2. El responsable es aquel que sin tener la condición de contribuyente debe cumplir la obligación de éste. ( V )
3. El cambio de domicilio deberá ser comunicado a la SUNAT ( V )
4. La SUNAT, no podrá pedir el cambio de domicilio fiscal cuando se trate de la residencia habitual de las personas naturales. ( F )
5. Los representantes legales, están obligados a pagar los tributos, con los recursos que administren. ( V )
6. Se considera que no existe dolo, cuando la empresa no lleva contabilidad o lleva dos o más juegos de libros ( F )
7. Existe responsabilidad solidaria con el contribuyente, cuando los agentes de percepción no han realizado la percepción al contribuyente. ( V )
8. Los representantes legales, son responsables solidarios, cuando por dolo o negligencia dejan de pagar las deudas tributarias de las empresas ( V )
9. Son responsables solidarios, los terceros notificados para efectuar un embargo en forma de retención. ( V )
10. Se considera abuso de facultades del representante legal si el deudor tributario entrega comprobantes de pago con la misma serie pero con diferente numeración. ( F )
PRUEBA DE IMPUESTO A LA RENTA

La empresa Sánchez SAC en el año 2008 obtuvo una utilidad contable de S/120,000, de la verificación de sus operaciones se encuentra lo siguiente:
 Qué una póliza de seguro con vigencia entre el 01-06-2008 al 31-05-2009 y con una prima anual de S/8,400 más IGV se ha contabilizado todo como gasto en el año 2008.
 La depreciación del activo fijo por dicho año fue
Por el año 2008 34,500
Por el año 2007 omitido 6,500
 Donaciones a los alumnos de Conta VI tarde 2,000

SE PIDE
a) Calcular el impuesto a la renta
b) Realizar los ajustes de ser el caso

domingo, 16 de noviembre de 2008

PRUEBA 01 LABORATORIO CONTABLE
CONCEPTUAL
Contestar Verdadero (V) o Falso (F) en los siguientes casos que corresponda

1. Las operaciones exoneradas son las que figuran en los anexos I y II de la Ley ( )
2. El apéndice 2 de la Ley del IGV, está referida a los bienes exonerados ( )
3. El apéndice I está referido a los bienes exonerados con el IGV. ( )
4. Las no gravadas, se otorgan por un tiempo determinado. ( )
5. Siempre la primera venta de un inmueble es gravada. ( )
6. No está gravado el arrendamiento que realicen las empresas ( )
7. No es venta la entrega de bienes a terceros para elaborar bienes por encargo ( )
8. Se considera venta el retiro de útiles que realiza una librería para su oficina ( )
9. Indicar dos requisitos, para que la enajenación de un bien se considere venta

_________________________________________________________________________

10. La empresa Peruana P & G SAC presta servicios de mantenimiento de maquinaria en la ciudad de Quito Ecuador, a la empresa Petro Ecuador, cobrando por el servicio S/8,600.00 ¿Está afecta la operación al IGV________________________










PRUEBA 01 LABORATORIO CONTABLE
CONCEPTUAL
Contestar Verdadero (V) o Falso (F) en los siguientes casos que corresponda

11. Las operaciones no gravadas son las que figuran en los anexos I y II de la Ley ( )
12. El proveedor debe emitir una Guía de Remisión por los bienes que recibe ( )
13. El apéndice I está referido a los bienes exonerados con el IGV. ( )
14. En la prestación de servicios, nace la obligación tributaria cuando se emite el comprobante de pago o en la fecha en que se percibe la retribución. ( )
15. No siempre la primera venta de un inmueble es gravada. ( )
16. Es una operación no gravada el alquiler que efectúen las personas naturales sin negocio ( )
17. No es venta la entrega de bienes a terceros para elaborar bienes por encargo ( )
18. No se considera venta el retiro de útiles que realiza una librería para su uso ( )
19. Indicar dos requisitos, para que la enajenación de un bien se considere venta

_________________________________________________________________________

20. La empresa Peruana P & G SAC presta servicios de mantenimiento de maquinaria en la ciudad de Quito Ecuador, a la empresa Petro Ecuador, cobrando por el servicio S/8,600.00 ¿Está afecta la operación al IGV________________________

Promedios 1ra Unidad Laboratorio

Aquino Valencia, Deivis 11.95
Bernuy Rosas, Sindhya Yhepaldini 10.75
Camino Carhuatocto, Lady 8.3
Chapa Asato, José Javier 15.25
Correa Ecca, Carlos Cesar 16.85
Flores Navarro, Victor 10.75
García Morales, Elixar 10.55
Guevara García Claudia 9.7
Huamán Padilla, Esaú 10.725
Imán Castro, Verónica Julissa 10
Jiménez Alvarez, Letdi 10.55
Lippe Guzmán, Diana Stefanny 12.1
Llonto Gonza, Ingrid 10.3
López Galvez, Diana 8.5
Montalbán Ramos, Diana 10.9
Nuñez Jaramillo, Yuliana Vanessa 10.55
Peña Fiestas, Mayra 10.9
Ramirez Vargas, Marianella Liset 9.55
Rivera Rivera, Brenda 11.05
Sánchez Clendenes, Mercedes Jackeline 11.65
Suarez Espinoza, Manuel Abel 11.3
Távara Vilchez, Fabiola 10.2
Tesén C´rdova, Carlos Roberto 10.65
Tocto Pardo, William 14.2
Torres Aguilar, Jesús Elmer 10.3
Urbina Guzmán, Johana 8.05

viernes, 14 de noviembre de 2008

Foto de paseo

Promedio 1ra Unidad Leg. Tributaria

Orden APELLIDOS Y NOMBRES

Prom
1 Abad Abad María 8.6
02 Agurto Martínez, Cristhian 4.3
03 Alvarado Ancajima Shirley 6.6
04 Ames Montero, Javier 9.4
05 Arica Gutierrez, Gabriela 11.9
06 Cruz Chanta, Sara 10.3
07 Culquicindor Salazar, Robineli 5.9
08 Dioses Curay, Mónica 12.3
09 Encalada Reyes, Bertha 7.9
10 Facundo Potenciano Miller Anivar 14.0
11 Farías Morán, Jackelile 14.0
12 Galvez Saavedra, Kelvin 8.9
13 Guerrero Cisneros Carmen 14.4
14 Gutierrez Lalanqui, Ana 4.7
15 Herrera Huaches, Teodoro Jhovani 7.4
16 Imán Vilela, Leonardo 9.1
17 Julca Gonzales Ana 11.3
18 León Camacho, Joseph 8.8
19 Linares, Quintana Celia 11.4
20 López Guerrero, Elver 11.4
21 López Meza Samuel 8.5
22 Pérez Quispe, Dilmer 6.6
23 Piñin Moscol, Julio 5.5
24 Prieto Gallo, Elvis 14.2
25 Quintana Mendieta, Noelia 13.3
26 Rivera Neira, Fedesvinda 9.8
27 Ruiz Correa Rossi 10.6
28 Santisteban Ramos, Erika 10.8
29 Santur Jaramillo, Frank 10.6
30 Seminario Almestar, Miguel 1.9
31 Símbala Rosales, María 8.2
32 Sullón Timaná, Jhanet 11.0
33 Timaná Navarro, Mirell 10.5
34 Torres Flores, Percy 6.6
35 Yarlequé Maza, Felix 7.0
36 Zegarra Vilchez, Isabel 3.4
37 Zeta Macalupú, Fabiola 10.9

Sillabus Laboratorio Contable

Laboratorio Contable

UNIDAD I IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS HORAS
1.1 Definición de operaciones gravadas, no gravadas y exoneradas 04
1.2 Definición y nacimiento de la Obligación Tributaria 02
1.3 Base Imponible 02
1.4 Crédito Fiscal, requisitos formales y sustánciales 04
1.3 Régimen de Retenciones. 04
1.4 Régimen de Percepciones. 04
1.4.1 Interno.
1.4.2 Importación
1.5 Régimen de Detracciones (Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central) 06
1.5.1 En General
1.5.2 Transporte de bienes
1.6 Operaciones Gravadas y no Gravadas. 04
1.7 Contabilización de Percepciones, Retenciones y Detracciones 04
1.8 Sanciones en las percepciones, retenciones y detracciones 04
1.9 Saldo a favor del Exportador 03
1.10 PDTs, IGV, Percepciones y Retenciones 09
50
UNIDAD II IMPUESTO A LA RENTA
2.1 Marco Teórico. 08
2.2 Pagos a cuenta. 04
2.3 Impuesto Temporal a los Activos Netos 06
2.4 Reparaciones y adiciones. 04
2.5 Determinación del Impuesto Anual. 02
2.6 Renta Neta Global 1ra, 2da, 4ta y 5ta Categoría 09
2.7 Tributación en la distribución de Utilidades 02
2.8 Cambios de Factor 06
2.9 PDTs, Renta Anual, anticipos y cambio de factores 09
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UNIDAD III CÓDIGO TRIBUTARIO Y COSTOS LABORALES
3.1 Normas Tributarias 03
3.2 Etapas del proceso de cobranza 03
3.3 Transmisión y extinción de la obligación tributaria. 02
3.4 Infracciones y sanciones administrativas 08
3.5 Aplazamiento y/o fraccionamiento de la deuda tributaria 04
3.6 Compensación, condonación, prescripción y pago de la deuda tributaria. 04
3.7 Formas de cobranza por parte de la SUNAT. 04
3.8 Prepara PDT de fraccionamiento y aplazamiento 06
3.9 Reclamaciones y Apelaciones 04
3.10 Gratificaciones 03
3.11 CTS 03
3.12 Liquidación beneficios sociales 03
3.13 Distribución de utilidades 03
3.14 PDT 601 Planilla electrónica 04
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UNIDAD IV : NORMAS SOBRE LIBROS CONTABLES, PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL Y COMERCIO EXTERIOR
1 Libros Contables

1.1 Formas de llevar los libros contables en el año 2009 04
1.2 Plazos máximos de atraso 04
1.3 Utilización de nuevos formatos 04

2 Plan Contable General Empresarial
2.1 Comparativo entre PCGR y PCGE 04
2.2 Dinámica del PCGE 04
2.3 Casuística 06

3 Comercio Exterior
3.1 Definición, importancia y ventajas del Comercio Exterior. 02
3.2 Productos que más Exportamos e Importamos. 02
3.3 Contrato de Compra Venta Internacional 02
3.4 Los INCOTERMS, Publicación 560 de la CCI de París. 06
3.5 Cláusulas Inglesas de Seguros Marítimos. 02
3.6 Los operadores del Comercio Internacional 02
3.7 Contabilizaciones 04
3.8 Costos de Importación y Exportación. 04
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Sillabus de Legislación Tributaria

LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

UNIDAD I CODIGO TRIBUTARIO Y COMPROBANTES DE PAGO

1. CODIGO TRIBUTARIO
Definición de tributos 01
Normas Tributarias 02
Nacimiento y exigibilidad de la obligación tributaria. 01
Acreedor, deudor, contribuyente y responsable. 01
Extinción de la obligación tributaria 04
Infracciones y sanciones administrativas. 04

2. COMPROBANTES DE PAGO
Tipos de comprobantes de pago. 01
Vigencia de comprobantes de pago 01

UNIDAD II IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
2.1 Definición de Operaciones Gravadas, no Gravadas y Exoneradas 02
2.2 Cuando se considera venta 02
2.3 Operaciones exoneradas del IGV 02
2.4 Determinación del impuesto y del crédito fiscal 02
2.5 PDT, 621 IGV 06
2.6 Crédito fiscal en operaciones gravadas y no gravadas 06

UNIDAD III IMPUESTO A LA RENTA
3.1 Categorías de rentas 03
3.2 Pagos a cuenta del impuesto a la renta 03
3.3 Determinación del impuesto anual 04
3.4 PDT, renta anual 05

BIBLIOGRAFIA
§ Texto Único Ordenado del Código Tributario D.S 135 EF
§ Ley de Comprobantes de Pago Decreto Ley 25632, Reglamento RS. 007/99 y modificatorias
§ Ley del IGV e ISC D.S. 055-99EF, su Reglamento D.S 029-94 EF y 136-99EF
§ Ley del Impuesto a la Renta D.S 054-99EF y su Reglamento D.S. 122-94 EF
§ Ley 29214 Ley que modifica el artículo 19 del T.U.O. de la Ley del IGV e ISC
§ Ley que fortalece los mecanismos de control y fiscalización de la Administración Tributaria respecto de la aplicación del crédito fiscal precisando y complementando la última modificación del TUO de la Ley del IGV y del ISC

EVALUACIÓN
√ Conceptual 30%
√ Procedimental 60%
√ Aptitudinal 10%